2021年4月中下旬以來，深圳市稅務局在提醒符合條件的納稅人按時進行2020年度關聯申報及同期資料準備的同時，深圳市寶安、南山、龍崗、羅湖、福田等區(qū)稅務局也向相關納稅人發(fā)去了一份”關于催交2019年度同期資料的溫馨提示“：比如福田區(qū)稅務局提示：“尊敬的XXX公司，你公司申報的2019年度屬期《企業(yè)年度關聯業(yè)務往來匯總表》顯示你公司已準備本地文檔。請再次根據國家稅務總局公告2016年42號公告（以下簡稱“42號公告”）判斷確認你公司是否需要提交本地文檔。若確認不需準備，請至前臺修改關聯申報表相關信息；若確認需要提供，請于2021年4月30日前準備完畢，并向稅務局提供。”又比如寶安區(qū)稅務局：“尊敬的XXX公司，2019年度同期資料管理工作已經開始，請貴公司于4月30日前將相關同期資料文檔提交到稅收管理專員QQ郵箱”。

隨著2018年國地稅合并以及深圳市稅務局第四分局（反避稅管理分局）的成立，2019年開始，深圳市稅務局進一步加強了關聯申報和同期資料管理的力度。每年都通過官方網站、官方微信公眾號提醒納稅人根據42號公告規(guī)定進行關聯申報并做好同期資料準備：

1、國家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度關聯申報與同期資料準備的通告

2、國家稅務總局深圳市稅務局關于做好2019年度企業(yè)關聯申報與同期資料準備的通告

3、國家稅務總局深圳市稅務局關于做好2020年度企業(yè)關聯申報與同期資料準備的通告

據悉，深圳市稅務局針對2017—2018兩個年度的同期資料審核工作已于2020年年底前完成，2019年度同期資料審核工作也于2021年春節(jié)假期結束后分批展開（納稅人將會陸續(xù)收到主管稅務局催交同期資料的通知）。在同期資料審核過程中，稅務局對納稅人提交的每一份同期資料報告（目前以本地文檔和主體文檔為主）嚴格按42號公告規(guī)定的內容進行審核、逐項打分，對于不合格的同期資料報告將其打回重新編制（比如本地文檔沒有使用合規(guī)數據庫進行可比分析、本地文檔中沒有進行價值鏈分析、本地文檔還是按2號文的體例規(guī)定進行編制等等）；對于跨境關聯交易金額較大且存在較大轉讓定價稅務風險的（比如持續(xù)虧損或微利），深圳市稅務局會要求納稅人進一步補充提交以前年度同期資料報告，比如龍崗區(qū)稅務局在審核某電腦代工企業(yè)2018-2019年度同期資料后，要求該企業(yè)限期補充提交2013-2017年度同期資料本地文檔，以進一步分析評估是否將該納稅人列為轉讓定價管理的重點對象；或向納稅人宣導特別納稅調整的最新政策法規(guī)，要求納稅人按其同期資料本地文檔中同行業(yè)可比公司利潤水平區(qū)間之中位值進行補稅。

根據42號公告規(guī)定，同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

需要準備主體文檔的情形包括：

1、年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；

2、年度關聯交易總額超過10億元。

需要準備本地文檔的情形如下：

特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔，需要準備特殊事項文檔的情形如下：

1、企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。

2、企業(yè)關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

42號公告明確，主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務局要求之日起30日內提供。

由于目前深圳市各區(qū)稅務局正分批開展2019年度同期資料審核工作，因此納稅人將會陸續(xù)收到稅務局催交2019年度以及以前年度同期資料的通知。收到主管稅務局催交通知后，稅務局最多給一個月的時間準備（通常只給10天左右時間準備），而完成一份符合42號公告規(guī)定的高質量的同期資料報告（主體文檔、本地文檔）則至少需要一個月的時間，各位同學趕緊行動吧：該跟老板匯報的匯報、該找專業(yè)的服務機構的趕緊找，可千萬別找沒有經驗沒有數據庫的中介機構，更別以為同期資料報告可以隨便自己整，這樣的話小心被稅務局打回來重新編制，而更嚴重的是準備的同期資料不合規(guī)的話有可能被稅務局立案進行反避稅調查，比如某日資生產企業(yè)2017年度由于未按規(guī)定準備同期資料，被稅務局立案調查，并追溯調整十年，淚崩吧。