關(guān)于修訂《青島市第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法》的通知
市直各部門（單位）、各區(qū)（市）財政局、有關(guān)第三方機構(gòu)：
為進(jìn)一步規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為，根據(jù)《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2021〕6號），我局對《青島市第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法》進(jìn)行修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 青島市財政局 2021年4月8日
青島市第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為，進(jìn)一步加強我市預(yù)算績效管理工作，根據(jù)《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級財政部門和預(yù)算部門單位（以下簡稱“委托方”）開展預(yù)算績效管理工作時，需要委托第三方機構(gòu)開展的事項，主要包括事前績效評估和績效目標(biāo)審核、績效運行監(jiān)控、績效評價或評價結(jié)果復(fù)核、績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定和預(yù)算績效管理相關(guān)課題研究。
第三條 第三方機構(gòu)是指依法設(shè)立并提供預(yù)算績效管理工作服務(wù)的法人或其他組織，主要包括社會咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等社會組織或中介機構(gòu)，科研院所、高等院校等事業(yè)單位。
第四條 委托方按照政府采購和政府購買服務(wù)的規(guī)定及方式，確定承擔(dān)受托工作的第三方機構(gòu)。
第五條 第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、權(quán)責(zé)清晰、客觀公正、獨立規(guī)范及利益沖突回避制度，參與預(yù)算績效管理工作，并對工作行為及結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第六條 堅持委托主體與績效管理對象相分離，禁止預(yù)算部門或單位委托第三方機構(gòu)對自身績效管理工作開展評價。對于績效目標(biāo)設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效自評等屬于預(yù)算部門或單位強化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方機構(gòu)開展，確需第三方機構(gòu)協(xié)助的，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方機構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結(jié)論。
第二章 職責(zé)分工
第七條 委托方按照預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)第三方機構(gòu)開展工作，并提供必要工作條件。主要職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)是：
（一）提出委托事項總體工作要求，落實分工責(zé)任；
（二）選取第三方機構(gòu)，辦理委托手續(xù)；
（三）審核委托事項工作實施方案，協(xié)調(diào)相關(guān)部門（單位）關(guān)系，對委托事項進(jìn)行監(jiān)督管理和質(zhì)量控制；
（四）對委托的事項進(jìn)行驗收，并按協(xié)議支付服務(wù)費用。
第八條 承擔(dān)預(yù)算績效管理工作的第三方機構(gòu)，依據(jù)財政和預(yù)算部門制定的有關(guān)預(yù)算績效管理的規(guī)章制度，開展事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效評價等工作。主要職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)是：
（一）制訂工作實施方案；
（二）按照預(yù)算績效管理及相關(guān)法律法規(guī)要求，獨立公正、規(guī)范有序地開展受托的預(yù)算績效管理工作，全程接受委托方督導(dǎo)；
（三）按規(guī)定程序真實、完整地取得數(shù)據(jù)資料，按時提交工作報告，并對工作報告的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；
（四）對預(yù)算績效管理工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密和工作秘密負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式對外提供、泄露或公開委托事項的有關(guān)情況；
（五）做好資料歸檔管理工作；
（六）收取委托費用；
（七）參加委托方組織的專項培訓(xùn)。
第三章 第三方機構(gòu)的選取與委托
第九條 承擔(dān)預(yù)算績效管理工作的第三方機構(gòu)，應(yīng)具備以下基本條件：
（一）具有法人資格和獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；
（二）具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度；
（三）具有行業(yè)管理部門認(rèn)可的專業(yè)資質(zhì)，具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家支持系統(tǒng)，具有一定數(shù)量且與預(yù)算績效管理工作相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員；
（四）近三年內(nèi)在經(jīng)營活動中無行賄犯罪及重大違法記錄。
第十條 委托方選定受托第三方機構(gòu)，應(yīng)遵循以下原則：
（一）堅持依法依規(guī)原則。根據(jù)委托事項的類別、內(nèi)容等，按照政府采購和政府購買服務(wù)的規(guī)定，選擇確定受托第三方機構(gòu)。
（二）堅持信譽優(yōu)先原則。優(yōu)先選用信譽良好、專業(yè)能力強、執(zhí)業(yè)規(guī)范、管理水平高、工作實績好的第三方機構(gòu)。
第十一條 根據(jù)第三方機構(gòu)參與承擔(dān)預(yù)算績效管理工作的范圍、性質(zhì)，委托方按照《政府采購法》和政府購買服務(wù)的有關(guān)規(guī)定選取符合要求的第三方機構(gòu)。
第十二條 受托第三方機構(gòu)確定后，委托方和受托第三方機構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定簽訂委托協(xié)議（附件1），明確工作范圍、要求、服務(wù)期限、委托服務(wù)費用支付方式以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等。
第十三條 按照 “誰委托、誰付費”的原則，委托方應(yīng)向承擔(dān)預(yù)算績效管理工作的第三方機構(gòu)支付費用。
第十四條 委托服務(wù)費用可參考以下方法測算核定：
（一）項目計費法。根據(jù)委托業(yè)務(wù)的資金總額、分檔費率、難度系數(shù)等因素測算核定。
（二）計時計費法。根據(jù)委托業(yè)務(wù)所需實際工作天數(shù)和人數(shù)，參照一定的費用標(biāo)準(zhǔn)測算核定。
（三）成本核算法。根據(jù)委托第三方機構(gòu)提供服務(wù)工作的實際工作量，綜合考慮地域分布、行業(yè)特點、難易程度等因素，根據(jù)實際發(fā)生的費用（包括人員工資、印刷費、會議費、差旅費、稅費等支出）計算核定。
以上三種測算方法計費參考標(biāo)準(zhǔn)詳見附件 2。
對于特殊情況，項目計費法、計時計費法和成本核算法也可結(jié)合使用。具體付費標(biāo)準(zhǔn)由委托方根據(jù)項目的緊急程度、難易程度并結(jié)合市場情況等因素確定。
第十五條 預(yù)算部門（單位）的預(yù)算績效管理委托費用,原則上從本部門（單位）公用經(jīng)費中調(diào)劑解決。
第十六條 第三方機構(gòu)不得另行收取委托服務(wù)費用以外的其他任何費用。
第四章 工作程序
第十七條 第三方機構(gòu)按預(yù)算績效管理規(guī)定程序開展工作，主要包括前期準(zhǔn)備、組織實施、提交披露等三個階段。
第十八條 前期準(zhǔn)備階段。主要工作內(nèi)容包括承接業(yè)務(wù)、組織與設(shè)計受托任務(wù)、制定工作實施方案等。
第十九條 組織實施階段。
（一）事前績效評估組織實施階段的主要工作內(nèi)容包括：全面收集與被評估政策和項目有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并進(jìn)行審核與分析；運用科學(xué)、合理的評估方法，對政策或項目立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進(jìn)行綜合評判，并出具政策或項目事前績效評估報告。
（二）績效目標(biāo)審核組織實施階段的主要工作內(nèi)容包括：根據(jù)收集的資料，對部門（單位）提報的績效目標(biāo)分析審核，論證績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、可行性和以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、績效自評價及財政重點評價等情況，出具績效目標(biāo)審核意見。
（三）績效運行監(jiān)控組織實施階段的主要工作內(nèi)容包括：通過召開座談會、核查賬務(wù)資料、進(jìn)行實地勘察、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，收集部門（單位）所屬項目監(jiān)控期內(nèi)的績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算資金執(zhí)行情況等資料，核實部門（單位）填報的績效運行監(jiān)控信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性，分析績效運行監(jiān)控相關(guān)數(shù)據(jù)信息，提出政策制定、項目管理、預(yù)算執(zhí)行、目標(biāo)管理等方面存在的問題及改進(jìn)建議，出具績效監(jiān)控報告。
（四）績效評價組織實施階段主要工作內(nèi)容包括：通過資料收集與核查、實地勘察、社會調(diào)查、座談等方式，重點評價支出政策和路徑設(shè)計是否科學(xué)，是否符合實際需要，有無基層動力和有效機制來落實；項目安排是否精準(zhǔn)，是否背離該項資金設(shè)立的初衷；項目申報審核機制是否健全，有無弄虛作假騙取財政資金的問題；資金使用是否符合規(guī)定用途，有無違法違規(guī)使用問題；預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)期是否相符，是否存在閑置沉淀浪費現(xiàn)象；工作任務(wù)是否完成、績效目標(biāo)是否實現(xiàn)等。根據(jù)分析評價結(jié)果出具績效評價報告。
第二十條 提交披露階段。
（一）在預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的時間內(nèi)，第三方機構(gòu)將加蓋單位公章后的工作報告報送委托方。
（二）委托方對第三方機構(gòu)與被委托單位意見分歧較大的問題，視具體情況通過座談會、書面征求意見等方式解決，并將意見提交給第三方機構(gòu)。
第二十一條 第三方機構(gòu)應(yīng)實行受托工作成果責(zé)任制，確保預(yù)算績效管理結(jié)果有人負(fù)責(zé)、有源可溯。應(yīng)建立預(yù)算績效管理委托事項的檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范要求，反映和記錄預(yù)算績效管理工作過程，及時對業(yè)務(wù)資料進(jìn)行分類歸集、整理造冊，規(guī)范存檔和保管。對所保管的預(yù)算績效管理檔案材料承擔(dān)保密責(zé)任。
第二十二條 委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制所委托項目的檔案資料。
第二十三條 第三方機構(gòu)對承擔(dān)預(yù)算績效管理工作的信息資料有保守秘密的責(zé)任。未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，第三方機構(gòu)不得將數(shù)據(jù)、結(jié)果、報告對外公布或發(fā)表。
第五章 管理與考核
第二十四條 第三方機構(gòu)在接受委托、組織實施預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)時，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)主動回避，不得接受委托：
（一）與預(yù)算項目存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或其他直接利害關(guān)系;
（二）聘請的專家屬于被委托方在職人員；
（三）其他可能影響公正性的情況。被委托方提出第三方機構(gòu)及其工作人員、專家回避申請的，由委托方審定是否應(yīng)當(dāng)回避。
第二十五條 未經(jīng)委托方同意，第三方機構(gòu)不得將承接的預(yù)算績效管理工作轉(zhuǎn)包、分包給其他方實施。
第二十六條 第三方機構(gòu)在預(yù)算績效管理工作中應(yīng)與委托方保持工作聯(lián)系，及時溝通反饋情況。委托方對第三方機構(gòu)預(yù)算績效管理工作情況及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。
第二十七條 委托方對第三方機構(gòu)的預(yù)算績效管理工作實施情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管，主要方式有：
（一）考核評估。填寫《青島市市級預(yù)算績效管理委托第三方機構(gòu)工作績效考評表》（附件3）。
1.考評內(nèi)容。主要包括組織管理方面（主要包括人員配備、組織實施和工作紀(jì)律等內(nèi)容）；評價業(yè)務(wù)質(zhì)量情況（主要包括實施方案、數(shù)據(jù)資料和報告質(zhì)量等內(nèi)容）。
2.考評結(jié)果等級。考評結(jié)果分為“優(yōu)”（得分≧90）、“良”(80≦得分＜90）、“中”(60≦得分＜80)和“差”（得分＜60 分）四個等級。
3.考評結(jié)果應(yīng)用。第三方機構(gòu)工作情況綜合考核結(jié)果與委托服務(wù)費用支付、以后年度選取第三方機構(gòu)承擔(dān)預(yù)算績效管理工作資格相掛鉤。
（二）跟蹤抽查。委托方可根據(jù)工作需要，組成檢查小組，對第三方機構(gòu)工作開展情況進(jìn)行跟蹤抽查。抽查結(jié)果將作為考核評估的參考依據(jù)。
第二十八條 服務(wù)費用的調(diào)整。第三方機構(gòu)受托業(yè)務(wù)完成后，委托方應(yīng)根據(jù)項目考核評估結(jié)果，調(diào)整實際服務(wù)費用。實際支付服務(wù)費=合同約定服務(wù)費×調(diào)整系數(shù)。調(diào)整系數(shù)為：“優(yōu)”等級調(diào)整系數(shù)為 1；“良”等級調(diào)整系數(shù)為 0.95；“中”等級調(diào)整系數(shù)為 0.8；“差”等級調(diào)整系數(shù)為 0.5。
第二十九條 第三方機構(gòu)在預(yù)算績效管理工作中有下列情形之一的，情節(jié)嚴(yán)重的，委托方應(yīng)予以終止業(yè)務(wù)委托。對于違背職業(yè)操守，或違反委托方相關(guān)規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)等行為的，委托方要依法依規(guī)處理。
（一）違反委托協(xié)議規(guī)定的工作、廉政紀(jì)律和保密要求；
（二）在招投標(biāo)中有舞弊行為或提供虛假證明材料；
（三）工作過程和結(jié)果沒有實事求是，悖行行業(yè)規(guī)范、執(zhí)業(yè)道德及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；
（四）按照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避而未回避；
（五）未經(jīng)委托方同意，擅自轉(zhuǎn)包、分包受托業(yè)務(wù)；
（六）由于自身原因，未在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作任務(wù)；
（七）預(yù)算績效評價工作考核結(jié)果為“差”；
（八）未經(jīng)委托方同意，擅自泄露委托工作信息、結(jié)論等有關(guān)情況；
（九）有不良執(zhí)業(yè)記錄，被有關(guān)管理部門查處。
第六章 附 則
第三十條 本辦法由青島市財政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起實施。
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附件1：青島市預(yù)算績效管理第三方委托協(xié)議書.doc
附件2：市級預(yù)算績效管理委托服務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn).docx
附件3：第三方機構(gòu)參與青島市預(yù)算績效管理工作情況考評表.xls