2021年4月中下旬以來，深圳市稅務局在提醒符合條件的納稅人按時進行2020年度關聯(lián)申報及同期資料準備的同時，深圳市寶安、南山、龍崗、羅湖、福田等區(qū)稅務局也向相關納稅人發(fā)去了一份”關于催交2019年度同期資料的溫馨提示“：比如福田區(qū)稅務局提示：“尊敬的XXX公司，你公司申報的2019年度屬期《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》顯示你公司已準備本地文檔。請再次根據(jù)國家稅務總局公告2016年42號公告（以下簡稱“42號公告”）判斷確認你公司是否需要提交本地文檔。若確認不需準備，請至前臺修改關聯(lián)申報表相關信息；若確認需要提供，請于2021年4月30日前準備完畢，并向稅務局提供?！庇直热鐚毎矃^(qū)稅務局：“尊敬的XXX公司，2019年度同期資料管理工作已經(jīng)開始，請貴公司于4月30日前將相關同期資料文檔提交到稅收管理專員QQ郵箱”。

隨著2018年國地稅合并以及深圳市稅務局第四分局（反避稅管理分局）的成立，2019年開始，深圳市稅務局進一步加強了關聯(lián)申報和同期資料管理的力度。每年都通過官方網(wǎng)站、官方微信公眾號提醒納稅人根據(jù)42號公告規(guī)定進行關聯(lián)申報并做好同期資料準備：

1、國家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度關聯(lián)申報與同期資料準備的通告

2、國家稅務總局深圳市稅務局關于做好2019年度企業(yè)關聯(lián)申報與同期資料準備的通告

3、國家稅務總局深圳市稅務局關于做好2020年度企業(yè)關聯(lián)申報與同期資料準備的通告

據(jù)悉，深圳市稅務局針對2017—2018兩個年度的同期資料審核工作已于2020年年底前完成，2019年度同期資料審核工作也于2021年春節(jié)假期結束后分批展開（納稅人將會陸續(xù)收到主管稅務局催交同期資料的通知）。在同期資料審核過程中，稅務局對納稅人提交的每一份同期資料報告（目前以本地文檔和主體文檔為主）嚴格按42號公告規(guī)定的內(nèi)容進行審核、逐項打分，對于不合格的同期資料報告將其打回重新編制（比如本地文檔沒有使用合規(guī)數(shù)據(jù)庫進行可比分析、本地文檔中沒有進行價值鏈分析、本地文檔還是按2號文的體例規(guī)定進行編制等等）；對于跨境關聯(lián)交易金額較大且存在較大轉讓定價稅務風險的（比如持續(xù)虧損或微利），深圳市稅務局會要求納稅人進一步補充提交以前年度同期資料報告，比如龍崗區(qū)稅務局在審核某電腦代工企業(yè)2018-2019年度同期資料后，要求該企業(yè)限期補充提交2013-2017年度同期資料本地文檔，以進一步分析評估是否將該納稅人列為轉讓定價管理的重點對象；或向納稅人宣導特別納稅調(diào)整的最新政策法規(guī)，要求納稅人按其同期資料本地文檔中同行業(yè)可比公司利潤水平區(qū)間之中位值進行補稅。

根據(jù)42號公告規(guī)定，同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

需要準備主體文檔的情形包括：

1、年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；

2、年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

需要準備本地文檔的情形如下：

特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔，需要準備特殊事項文檔的情形如下：

1、企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

2、企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

42號公告明確，主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務局要求之日起30日內(nèi)提供。

由于目前深圳市各區(qū)稅務局正分批開展2019年度同期資料審核工作，因此納稅人將會陸續(xù)收到稅務局催交2019年度以及以前年度同期資料的通知。收到主管稅務局催交通知后，稅務局最多給一個月的時間準備（通常只給10天左右時間準備），而完成一份符合42號公告規(guī)定的高質(zhì)量的同期資料報告（主體文檔、本地文檔）則至少需要一個月的時間，各位同學趕緊行動吧：該跟老板匯報的匯報、該找專業(yè)的服務機構的趕緊找，可千萬別找沒有經(jīng)驗沒有數(shù)據(jù)庫的中介機構，更別以為同期資料報告可以隨便自己整，這樣的話小心被稅務局打回來重新編制，而更嚴重的是準備的同期資料不合規(guī)的話有可能被稅務局立案進行反避稅調(diào)查，比如某日資生產(chǎn)企業(yè)2017年度由于未按規(guī)定準備同期資料，被稅務局立案調(diào)查，并追溯調(diào)整十年，淚崩吧。