粵財(cái)績(jī)〔2019〕11號(hào)

各地級(jí)以上市財(cái)政局，各縣（市、區(qū)）財(cái)政局，各省級(jí)預(yù)算單位：

　　為貫徹落實(shí)《中共廣東省委 廣東省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的若干意見(jiàn)》（粵發(fā)〔2019〕5號(hào)），優(yōu)化省級(jí)財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，省財(cái)政廳制定了《廣東省省級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法（試行）》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省財(cái)政廳反映。

廣東省財(cái)政廳

                               2019年8月25日

廣東省省級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法（試行）

第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范省級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中共廣東省委 廣東省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的若干意見(jiàn)》（粵發(fā)〔2019〕5號(hào)）和省委、省政府關(guān)于深化省級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的部署要求，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于省級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社?；痤A(yù)算的績(jī)效目標(biāo)管理。

　　第三條 預(yù)算績(jī)效目標(biāo)（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效目標(biāo)）是指財(cái)政支出在一定區(qū)域范圍、一定期限內(nèi)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和效益。

　　第四條 績(jī)效目標(biāo)管理按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則開(kāi)展，誰(shuí)申請(qǐng)預(yù)算、誰(shuí)申報(bào)目標(biāo)，誰(shuí)審核預(yù)算、誰(shuí)審核目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算責(zé)任和績(jī)效責(zé)任“雙約束”。

　　第五條 績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制同步布置、同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步公開(kāi)。未按規(guī)定申報(bào)績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)審核不通過(guò)的，不得納入省級(jí)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)及編列預(yù)算。

第二章 職責(zé)分工

　　第六條 省級(jí)財(cái)政部門。負(fù)責(zé)制定省級(jí)財(cái)政績(jī)效目標(biāo)管理制度并組織實(shí)施；審核、批復(fù)省本級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和下達(dá)省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)；負(fù)責(zé)省級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效指標(biāo)庫(kù)管理；指導(dǎo)省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和市縣財(cái)政部門開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理工作。

　　第七條 省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。負(fù)責(zé)組織本部門使用和管理的省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)、審核等工作；負(fù)責(zé)所屬單位和市縣業(yè)務(wù)主管部門績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)構(gòu)建本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的績(jī)效指標(biāo)體系。

　　第八條 市縣財(cái)政部門。負(fù)責(zé)組織本地區(qū)省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效目標(biāo)管理工作；指導(dǎo)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理工作。

　　第九條 市縣業(yè)務(wù)主管部門。按要求申報(bào)本部門使用和管理的省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效目標(biāo)；組織本級(jí)資金使用單位績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)、審核和運(yùn)行監(jiān)控。

　　第十條 資金使用單位。按要求申報(bào)本單位使用省級(jí)財(cái)政資金的績(jī)效目標(biāo)，按年度向業(yè)務(wù)主管部門申報(bào)績(jī)效目標(biāo)并報(bào)告績(jī)效目標(biāo)完成情況。

第三章 績(jī)效目標(biāo)的基本內(nèi)容

　　第十一條 績(jī)效目標(biāo)分為部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

　　部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)是指一個(gè)預(yù)算部門或單位按照職責(zé)使用和管理的預(yù)算資金，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效益。

　　項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是指依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，通過(guò)預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效益。

　　第十二條 績(jī)效目標(biāo)主要包括總目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)及指標(biāo)值。

　?。ㄒ唬┛偰繕?biāo)：對(duì)相關(guān)財(cái)政支出的政策意圖、總?cè)蝿?wù)、總要求、總產(chǎn)出和總效益等方面內(nèi)容的概括性描述。

　?。ǘ┛?jī)效指標(biāo)：是總目標(biāo)的管理過(guò)程和實(shí)現(xiàn)程度的細(xì)化、量化描述，包括投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面。

　?。ㄈ┲笜?biāo)值：是績(jī)效指標(biāo)在實(shí)施周期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的水平或結(jié)果。指標(biāo)值是績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)。

第四章 績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)

　　第十三條 績(jī)效目標(biāo)按年度申報(bào)。滾動(dòng)安排預(yù)算的跨年度項(xiàng)目，既要設(shè)置全周期的績(jī)效目標(biāo)，也要設(shè)置當(dāng)年度績(jī)效目標(biāo)。

　　第十四條 績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)依據(jù)：

　?。ㄒ唬﹪?guó)家和本地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度；

　　（二）本級(jí)黨委和政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；

　?。ㄈ┲醒胂逻_(dá)我省的任務(wù)和考核指標(biāo)；

　?。ㄋ模└鞑块T的職能及發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、中期財(cái)政規(guī)劃；

　?。ㄎ澹┵Y金申請(qǐng)文件、資金管理辦法、項(xiàng)目規(guī)劃和申報(bào)指南；

　　（六）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

　?。ㄆ撸┦〖?jí)財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他依據(jù)。

　　第十五條 績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)要求：

　　（一）指向明確：體現(xiàn)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府決策部署，符合本地區(qū)本部門中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度規(guī)劃目標(biāo)等。

　?。ǘ┘?xì)化量化：從產(chǎn)出、效益等方面進(jìn)行細(xì)化，并設(shè)置可量化、可衡量的績(jī)效指標(biāo)。確實(shí)無(wú)法量化的，指標(biāo)值可采用定性表述，但表述應(yīng)可比較、可評(píng)定。

　?。ㄈ┖侠砜尚校航?jīng)過(guò)調(diào)查研究或科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)，避免目標(biāo)設(shè)立過(guò)高或過(guò)低。

　?。ㄋ模┫鄳?yīng)匹配：與實(shí)施期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算投入規(guī)模、支出內(nèi)容和政策依據(jù)相匹配。

　?。ㄎ澹┱w一致：總目標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)之間應(yīng)邏輯清晰、環(huán)環(huán)相扣，體現(xiàn)投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效益的一致性和整體性。

　　第十六條 省本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)： 

　?。ㄒ唬┎块T整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)由省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門申報(bào)；

　?。ǘ╉?xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，由省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門、資金使用單位申報(bào)，包括部門預(yù)算項(xiàng)目、省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金、其他事業(yè)發(fā)展性支出。

　　第十七條 省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)申報(bào)：

　?。ㄒ唬┮话阈赞D(zhuǎn)移支付由市縣財(cái)政部門根據(jù)省財(cái)政下達(dá)的預(yù)算和本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理的具體要求，組織同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)資金實(shí)際分配的用途申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理工作。

　?。ǘｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)：

　　專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)包括整體績(jī)效目標(biāo)、區(qū)域績(jī)效目標(biāo)和明細(xì)績(jī)效目標(biāo)。

　　1.整體績(jī)效目標(biāo)是指一項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在其全部轉(zhuǎn)移支付地區(qū)范圍內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的總目標(biāo)，由省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門申報(bào)。

　　2.區(qū)域績(jī)效目標(biāo)是指一項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在一個(gè)地區(qū)范圍內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)，由省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門申報(bào)或組織市縣業(yè)務(wù)主管部門申報(bào)。

　　3.明細(xì)績(jī)效目標(biāo)是指細(xì)化到具體項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。由各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門申報(bào)或組織資金使用單位申報(bào)。

第五章 績(jī)效目標(biāo)的審核

　　第十八條 績(jī)效目標(biāo)的審核要點(diǎn)：

　　（一）完整性：績(jī)效目標(biāo)的各項(xiàng)要素填報(bào)是否完整規(guī)范、內(nèi)容是否清晰明確。

　?。ǘ┫嚓P(guān)性：績(jī)效目標(biāo)與支出內(nèi)容、政策依據(jù)是否關(guān)聯(lián)，與部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)。

　?。ㄈ┤嫘裕嚎?jī)效指標(biāo)是否涵蓋與業(yè)務(wù)相關(guān)的個(gè)性化、行業(yè)性的主要產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。

　　（四）可行性：績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算資金規(guī)模是否匹配，績(jī)效指標(biāo)的指標(biāo)值設(shè)置是否合理,能否如期實(shí)現(xiàn)。

　?。ㄎ澹┛珊饬啃裕嚎?jī)效指標(biāo)是否細(xì)化和量化，指標(biāo)值是否可比較或可評(píng)定。

　　第十九條 績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)分配資金，誰(shuí)審核目標(biāo)”的原則審核：

　?。ㄒ唬┦〖?jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)審核省本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的整體績(jī)效目標(biāo)。

　?。ǘ┦〖?jí)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)審核專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域績(jī)效目標(biāo)和省級(jí)保留審批權(quán)限的明細(xì)績(jī)效目標(biāo)。

　?。ㄈ┦锌h財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)審核審批權(quán)限下放市縣的省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付明細(xì)績(jī)效目標(biāo)。

　　第二十條 各級(jí)財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門可根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)或行業(yè)專家協(xié)助進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)審核，最終結(jié)果應(yīng)以財(cái)政部門或業(yè)務(wù)主管部門的審核認(rèn)定意見(jiàn)為準(zhǔn)。

第六章 績(jī)效目標(biāo)的批復(fù)下達(dá)

　　第二十一條 省級(jí)預(yù)算按程序經(jīng)省人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)后，績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算批復(fù)或下達(dá)：

　　（一）省本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)，由省級(jí)財(cái)政部門隨部門預(yù)算批復(fù)；

　?。ǘ┦〖?jí)財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：

　　1.整體績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目審批權(quán)限下放市縣的區(qū)域績(jī)效目標(biāo)以及省級(jí)保留項(xiàng)目審批權(quán)限的明細(xì)績(jī)效目標(biāo)，隨預(yù)算同步下達(dá)；

　　2.項(xiàng)目審批權(quán)限下放市縣的明細(xì)績(jī)效目標(biāo)，由市縣財(cái)政部門隨同級(jí)預(yù)算批復(fù)下達(dá)，并報(bào)省級(jí)財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門備案；

　?。ㄈ┠曛凶芳宇A(yù)算的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)隨預(yù)算文件批復(fù)或下達(dá)；

　　（四）對(duì)應(yīng)急救災(zāi)等確不能同步批復(fù)下達(dá)績(jī)效目標(biāo)的資金，應(yīng)于預(yù)算批復(fù)下達(dá)60日內(nèi)，由市縣主管部門或資金使用單位將績(jī)效目標(biāo)報(bào)省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第二十二條 績(jī)效目標(biāo)批復(fù)或下達(dá)后，無(wú)特殊原因一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因項(xiàng)目變動(dòng)、預(yù)算調(diào)劑或調(diào)整等原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)申報(bào)程序報(bào)批。

第七章 績(jī)效目標(biāo)的公開(kāi)和應(yīng)用

　　第二十三條 績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)申報(bào)、誰(shuí)公開(kāi)”的原則，由省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門按照有關(guān)規(guī)定隨部門預(yù)算在門戶網(wǎng)站或公開(kāi)媒體公開(kāi)。重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)可由省級(jí)財(cái)政部門集中統(tǒng)一公開(kāi)。

　　第二十四條 省級(jí)財(cái)政部門、省級(jí)業(yè)務(wù)主管部門按職責(zé)分工對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十五條 績(jī)效目標(biāo)是績(jī)效自評(píng)以及財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度也是下一年度預(yù)算編制的重要參考。

　　第二十六條 各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和項(xiàng)目單位要按照績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)重背離的部門和單位，財(cái)政部門可責(zé)令其整改。違反《預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的行為，按規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附則

　　第二十七條 中央轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效目標(biāo)管理按照財(cái)政部和中央業(yè)務(wù)主管部門的相關(guān)制度和要求執(zhí)行。

　　第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。