深財規(guī)〔2014〕8號
各有關(guān)單位：
為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財政體系，推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）和《深圳市人民政府關(guān)于加強財政預(yù)算績效管理工作的意見》（深府〔2013〕23號）的精神，我委制定了《深圳市預(yù)算績效管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
深圳市財政委員會
2014年5月26日
深圳市預(yù)算績效管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財政體系，推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）和《深圳市人民政府關(guān)于加強財政預(yù)算績效管理工作的意見》（深府〔2013〕23號）的規(guī)定，制定本暫行辦法。
第二條 預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，即“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、項目完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋的結(jié)果要運用”的預(yù)算管理模式。
第三條 預(yù)算績效管理遵循以下基本原則：
?。ㄒ唬┠繕?biāo)導(dǎo)向原則。強調(diào)在預(yù)算編制和執(zhí)行管理過程中，用明確的績效目標(biāo)來反映財政資金使用的預(yù)期或執(zhí)行結(jié)果。
?。ǘ┤坦芾碓瓌t。預(yù)算績效管理要貫徹預(yù)算管理全過程。編制預(yù)算要實施績效目標(biāo)管理；預(yù)算執(zhí)行要以目標(biāo)為導(dǎo)向，實施績效監(jiān)控；預(yù)算執(zhí)行完畢要實施績效評價；績效評價結(jié)果要作為改進(jìn)政府決策和預(yù)算管理的重要依據(jù)。
?。ㄈ?quán)責(zé)適應(yīng)原則。預(yù)算績效管理強調(diào)預(yù)算單位的財政支出責(zé)任和財政部門的監(jiān)督責(zé)任。預(yù)算單位要對本單位財政資金使用的合規(guī)性和有效性負(fù)責(zé)；財政部門要加強對財政資金使用合規(guī)性和有效性的監(jiān)督。
第四條 預(yù)算績效管理的范圍包括納入政府預(yù)算體系管理的所有財政性資金，包括公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社保基金預(yù)算。
第五條 財政部門負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績效管理的主體，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)單位本級和所屬單位的預(yù)算績效管理工作。政府投資項目預(yù)算績效管理工作由發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)落實。
預(yù)算單位是指與財政部門有預(yù)算繳款撥款關(guān)系的市、區(qū)各級黨委、人大、政府、政協(xié)機關(guān)，法院、檢察院，各民主黨派、群眾團(tuán)體、事業(yè)單位、企業(yè)和其他組織。
第二章 職責(zé)分工
第六條 財政部門職責(zé)：
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)本級預(yù)算績效管理總體規(guī)劃和工作部署。
?。ǘ┴?fù)責(zé)制定本級預(yù)算績效管理的規(guī)章制度，并對制度的實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
?。ㄈ┙M織、指導(dǎo)本級預(yù)算單位和下級財政部門開展預(yù)算績效管理工作。
?。ㄋ模徍?、批復(fù)績效目標(biāo)，并對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。
（五）組織重點績效評價或再評價工作，提出改進(jìn)預(yù)算管理意見并督促落實。
（六）負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核下級財政部門及本級預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作。
?。ㄆ撸┴?fù)責(zé)向同級政府報送績效評價報告，并在一定范圍內(nèi)公開重大項目的績效評價結(jié)果。
第七條 預(yù)算單位職責(zé)：
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)制定本單位預(yù)算績效管理規(guī)章制度、辦法，并對單位本級和所屬單位預(yù)算績效管理執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
?。ǘ┚唧w組織實施本單位和所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
?。ㄈ┙M織本單位和所屬單位編制、報送績效目標(biāo)，對所屬單位績效目標(biāo)進(jìn)行初審，并對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。
（四）定期向財政部門報告績效運行情況。
?。ㄎ澹┙M織對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績效自評，撰寫績效報告；組織所屬單位對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績效自評，并對所屬單位報送的績效自評報告進(jìn)行審核。根據(jù)需要，組織對所屬單位實施再評價，并形成績效評價報告；按時將績效報告和績效評價報告報送同級財政部門。
（六）積極配合財政部門開展的重點績效評價和再評價工作，并根據(jù)績效評價結(jié)果改進(jìn)部門預(yù)算管理工作。
?。ㄆ撸┴?fù)責(zé)本部門預(yù)算績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)的公開工作。
第三章 績效目標(biāo)管理
第八條 績效目標(biāo)是預(yù)算單位使用財政資金時，計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算單位在申報財政預(yù)算時設(shè)定?？冃繕?biāo)是預(yù)算績效管理的龍頭，也是財政支出績效評價的重要依據(jù)。
第九條 績效目標(biāo)的主要內(nèi)容包括：預(yù)期產(chǎn)出；預(yù)期效果；社會公眾或服務(wù)對象預(yù)期滿意程度；達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源和衡量或評估產(chǎn)出；效果和服務(wù)水平的績效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)等。
第十條 績效目標(biāo)設(shè)定和編報。預(yù)算單位在申報預(yù)算前應(yīng)對預(yù)算申報內(nèi)容進(jìn)行深入的必要性和可行性研究，設(shè)定績效目標(biāo)。預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)填報《績效目標(biāo)申報書》，并按照規(guī)定程序報財政部門審核。專項資金主管單位在編制專項資金年度收支計劃時，應(yīng)填報《績效目標(biāo)申報書》，并按照規(guī)定程序報財政部門審核。
第十一條 績效目標(biāo)審核。財政部門組織對單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核?？冃繕?biāo)不符合要求的，財政部門應(yīng)要求報送單位調(diào)整、修改；審核合格的，才能進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。
財政部門和預(yù)算單位應(yīng)完善績效目標(biāo)評審工作，可引入第三方專業(yè)機構(gòu)（專家）參與評審，不斷提高績效目標(biāo)管理水平。
第十二條 績效目標(biāo)批復(fù)。財政部門應(yīng)當(dāng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)各預(yù)算單位的績效目標(biāo)。
財政專項資金績效目標(biāo)，由財政部門在收到市政府或相關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)的財政專項資金年度計劃文件后，將財政專項資金年度計劃批復(fù)業(yè)務(wù)主管部門執(zhí)行，同時批復(fù)績效目標(biāo)。
第十三條 績效目標(biāo)調(diào)整。財政部門批復(fù)的績效目標(biāo)，一般不予調(diào)整。預(yù)算單位在具體實施過程中如遇到特殊原因，確需修改調(diào)整原績效目標(biāo)的，應(yīng)報財政部門審核備案。
第四章 績效運行跟蹤監(jiān)控管理
第十四條 績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算單位要建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，根據(jù)批復(fù)的績效目標(biāo)，定期采集績效信息并匯總分析后報財政部門，對績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
第十五條 財政部門可定期對預(yù)算單位的監(jiān)控措施和落實情況、項目執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進(jìn)行檢查，提出改進(jìn)意見和措施。
第五章 績效評價管理
第十六條 績效評價是預(yù)算績效管理的核心?？冃гu價是財政部門和預(yù)算單位根據(jù)工作任務(wù)或績效目標(biāo)，運用科學(xué)、規(guī)范的評價方法、指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出效果進(jìn)行客觀、公正評價的管理活動。
第十七條 績效評價的基本內(nèi)容包括：與預(yù)算資金或?qū)ｍ椯Y金使用相關(guān)的政策決策情況；為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施以及政策執(zhí)行情況等；資金投入和使用情況；
績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果；績效評價應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容等。
第十八條 財政部門應(yīng)完善績效自評管理機制，預(yù)算單位要強化績效自評的主體責(zé)任，制定工作制度，規(guī)范自評工作流程，提高自評質(zhì)量，提升預(yù)算資金管理水平和使用效益。
財政部門要對部門評價報告實施抽查，出具審核意見，并根據(jù)需要實施再評價，促進(jìn)部門改進(jìn)內(nèi)部管理。
第十九條 財政部門應(yīng)有重點地選擇部分項目或單位開展重點績效評價工作，為政府及部門決策和財政資金分配提供客觀科學(xué)的參考依據(jù)。
財政部門應(yīng)加強和審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享、成果共用，避免重復(fù)監(jiān)督、交叉檢查。
被評價單位應(yīng)積極配合財政部門做好重點績效評價或再評價工作。
第二十條 實施績效評價所需經(jīng)費，可納入預(yù)算單位的部門預(yù)算或?qū)ｍ椯Y金收支計劃。
第六章 績效評價結(jié)果應(yīng)用
第二十一條 財政部門應(yīng)當(dāng)將績效評價結(jié)果作為改進(jìn)政府決策、完善預(yù)算管理以及年度預(yù)算調(diào)整、以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。
第二十二條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真整改，及時調(diào)整和完善政策決策或工作計劃，完善內(nèi)部管理；合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)并加強財務(wù)管理，提高預(yù)算管理水平。
預(yù)算單位不進(jìn)行整改或整改不到位的，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整預(yù)算，情形嚴(yán)重的，財政部門可向同級政府提出取消相應(yīng)財政支出的報告，并追究相關(guān)單位的責(zé)任。
第二十三條 財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，建立評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的機制，完善預(yù)算管理。
第二十四條 財政部門應(yīng)建立績效評價結(jié)果報告制度，向同級政府報告績效評價結(jié)果。
第七章 工作考核
第二十五條 市財政部門應(yīng)建立預(yù)算績效管理工作考核機制，組織對各區(qū)財政部門和本級預(yù)算單位開展預(yù)算績效管理情況進(jìn)行考核。具體考核辦法另行制定。
第八章 附 則
第二十六條 各區(qū)（新區(qū)）可根據(jù)本暫行辦法，結(jié)合實際情況，制定實施細(xì)則。
第二十七條 本暫行辦法由市財政委員會負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本暫行辦法自發(fā)布之日起實施，有效期5年。