財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》的通知

財(cái)預(yù)[2009]76號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為加強(qiáng)財(cái)政支出管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，提高財(cái)政資金的使用效益，體現(xiàn)政府公共服務(wù)目標(biāo)，我們制定了《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法

二OO九年六月二十二日

附件：

財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條  為加強(qiáng)財(cái)政支出管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)體系，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條  財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱績效評(píng)價(jià)）是財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

第三條   財(cái)政部門和各預(yù)算部門（單位）是績效評(píng)價(jià)的主體。

預(yù)算部門（單位）（以下簡(jiǎn)稱部門（單位））是指與財(cái)政部門有預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

第四條  財(cái)政性資金安排的支出適用本辦法。

第五條  績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)規(guī)范原則?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)注重財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

（二）公正公開原則?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)客觀、公正，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）分級(jí)分類原則?？冃гu(píng)價(jià)由各級(jí)財(cái)政部門、部門（單位）根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。

（四）績效相關(guān)原則?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系。

第六條  績效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級(jí)政府制訂的國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）財(cái)政部門制定的績效評(píng)價(jià)管理制度及工作規(guī)范；

（四）部門（單位）職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）部門（單位）預(yù)算申報(bào)的相關(guān)材料、依法批復(fù)的部門（單位）預(yù)算；地方申請(qǐng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的相關(guān)資料；

（七）部門（單位）年度決算報(bào)告；

（八）審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)報(bào)告；

（九）其他相關(guān)資料。

第二章績效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容

第七條  績效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括部門（單位）預(yù)算管理的財(cái)政性資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第八條  部門預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)包括基本支出績效評(píng)價(jià)和項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)。

部門預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。有條件的地方可以對(duì)部門整體支出進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第九條   上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的一般性轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)享受資金較多的地區(qū)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出，原則上應(yīng)當(dāng)以對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大影響的支出為重點(diǎn)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

第十條  績效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容：

（一）財(cái)政資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；  

（二）為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等；

（三）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果等；

（四）需要評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。

第十一條  績效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期，對(duì)跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目或支出完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。

第三章績效目標(biāo)

第十二條  績效目標(biāo)是被評(píng)價(jià)對(duì)象使用財(cái)政資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財(cái)政部門和部門（單位）分別或共同設(shè)定。

第十三條  績效目標(biāo)應(yīng)編入部門年度預(yù)算。

第十四條  績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，包括產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時(shí)效目標(biāo)、成本目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿意度目標(biāo)；

（二）達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必需的資源；

（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（四）衡量或評(píng)估每一項(xiàng)目活動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標(biāo)。

第十五條  績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確?？冃繕?biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）具體細(xì)化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。  

（三）合理可行。制定績效目標(biāo)要經(jīng)過科學(xué)預(yù)測(cè)和調(diào)查研究，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。

第四章績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法

第十六條  績效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具?？冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）相關(guān)性原則。績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具部門（單位）或行業(yè)代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。

（三）系統(tǒng)性原則?？冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)影響等。

（四）經(jīng)濟(jì)性原則?？冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十七條  績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。

（一）共性指標(biāo)是適用于所有部門的指標(biāo)，主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等衡量績效目標(biāo)完成程度的指標(biāo)。

（二）個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門和行業(yè)特點(diǎn)確定的適用于不同部門的指標(biāo)。

（三）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)由財(cái)政部門和部門（單位）分別或共同制定。

第十八條  績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財(cái)政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?？冃гu(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

（一）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）其他標(biāo)準(zhǔn)。

第十九條  績效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。

（一）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析以評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)。

（二）比較法。是指通過對(duì)績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（四）最低成本法。是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。適用于公共管理與服務(wù)、社會(huì)保障、文化、教育等領(lǐng)域支出的績效評(píng)價(jià)。

（五）公眾評(píng)判法。是指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（六）其他評(píng)價(jià)方法。

第二十條  績效評(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持定量優(yōu)先、簡(jiǎn)便有效的原則。

根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

第五章績效評(píng)價(jià)的組織管理和工作程序

第二十一條  財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定績效評(píng)價(jià)規(guī)章制度，指導(dǎo)、檢查各部門（單位）的績效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)需要對(duì)部門（單位）支出績效實(shí)施評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)。

第二十二條  部門（單位）負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門（單位）的績效評(píng)價(jià)工作。

第二十三條  根據(jù)需要，績效評(píng)價(jià)可聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第二十四條  財(cái)政部門或部門（單位）實(shí)施績效評(píng)價(jià)的工作程序：

（一）設(shè)定績效目標(biāo)。部門（單位）編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定績效目標(biāo)。

（二）確定被評(píng)價(jià)的部門（單位）或項(xiàng)目。

（三）撰寫績效報(bào)告。預(yù)算年度終了或跨年度重大項(xiàng)目實(shí)施一定階段時(shí)，部門（單位）應(yīng)當(dāng)分析績效目標(biāo)完成情況，撰寫績效報(bào)告。

（四）完成績效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)部門根據(jù)被評(píng)價(jià)部門（單位）的績效報(bào)告，對(duì)其績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)送財(cái)政部門備案。  

（五）績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用。

第二十五條  財(cái)政部門可以對(duì)部門（單位）實(shí)施的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施再評(píng)價(jià)。再評(píng)價(jià)的工作程序是：

（一）確定被評(píng)價(jià)的部門（單位）及項(xiàng)目；

（二）確定再評(píng)價(jià)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法；

（三）具體組織或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行再評(píng)價(jià)，撰寫再評(píng)價(jià)報(bào)告；

（四）績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用。

第六章績效報(bào)告和績效評(píng)價(jià)報(bào)告

第二十六條  績效報(bào)告和績效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰。

第二十七條  績效報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）基本概況，包括部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；

（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

（三）對(duì)預(yù)算年度內(nèi)目標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)；

（四）對(duì)照績效目標(biāo)，對(duì)所取得的業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（五）分析說明未完成項(xiàng)目目標(biāo)及其原因；

（六）下一步改進(jìn)工作的意見及建議。

第二十八條  績效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的主要措施；

（三）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；

（四）存在問題及原因分析；

（五）評(píng)價(jià)結(jié)論及建議。

第二十九條  績效報(bào)告和績效評(píng)價(jià)報(bào)告的具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一制定。

第七章績效評(píng)價(jià)結(jié)果及其應(yīng)用

第三十條  績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評(píng)分與評(píng)級(jí)相結(jié)合的形式，具體分值和等級(jí)可根據(jù)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)定。

第三十一條   財(cái)政部門和部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理、歸納、分析績效評(píng)價(jià)結(jié)果，將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋被評(píng)價(jià)部門（單位），作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。評(píng)價(jià)結(jié)果較好的，可采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)予以表揚(yáng)，評(píng)價(jià)結(jié)果未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)并責(zé)令其限期整改，也可相應(yīng)減少其以后年度預(yù)算。  

第三十二條  績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

第八章附則

第三十三條  各地可據(jù)此制定切合本地實(shí)際的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。

第三十四條  本辦法自印發(fā)之日起施行。