請(qǐng)找有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，查詢【有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)名單】或咨詢13922832592
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)提供的資料清單
（2018）
1-專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，下載
收費(fèi)約定書(shū)（無(wú)分支機(jī)構(gòu)）.doc、收費(fèi)約定書(shū)（有分支機(jī)構(gòu)但分支機(jī)構(gòu)他所審計(jì)）.doc
2-管理層聲明書(shū)，下載05管理層聲明書(shū)范例（高薪技術(shù)企業(yè)認(rèn)定）080908.doc
3-企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
4-公司章程 復(fù)印件
5-企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告 復(fù)印件
6-稅務(wù)登記證（國(guó)） 復(fù)印件（已辦理三證合一或多證合一的企業(yè)不提供，下同）
7-稅務(wù)登記證（地） 復(fù)印件
8-企業(yè)法人組織機(jī)構(gòu)代碼證 復(fù)印件
9-被審計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表(三年) 原件 不足三年據(jù)實(shí)
10-三年審計(jì)報(bào)告 復(fù)印件 如無(wú)不提供
11-組織結(jié)構(gòu)圖（關(guān)注是否設(shè)置研發(fā)機(jī)構(gòu)） 復(fù)印件
12-企業(yè)研發(fā)流程圖 復(fù)印件
13-專利證書(shū)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū) 復(fù)印件
14-高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票 復(fù)印件
15-研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目采購(gòu)與投資合同 復(fù)印件
16-籌資合同 復(fù)印件
17-產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目或承擔(dān)的其他研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目合同 復(fù)印件 如無(wú)不提供
18-委外研發(fā)合同 復(fù)印件 如無(wú)不提供
19-房產(chǎn)證或房屋租賃合同 復(fù)印件
20-以前取得的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū) 復(fù)印件
21-所審計(jì)年度原高新技術(shù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 復(fù)印件 如無(wú)不提供
22-研究開(kāi)發(fā)費(fèi)明細(xì)表 原件
23-開(kāi)發(fā)項(xiàng)目明細(xì)、預(yù)算、開(kāi)發(fā)進(jìn)度表或情況說(shuō)明 復(fù)印件
24-企業(yè)員工花名冊(cè) 復(fù)印件
25-大專以上科技人員名冊(cè) 復(fù)印件
26-研發(fā)人員名冊(cè) 復(fù)印件
27-研發(fā)人員學(xué)歷證明 復(fù)印件
28-科目余額表等財(cái)務(wù)資料 復(fù)印件
29-高新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入統(tǒng)計(jì)表原件（下載
DC02-高新收入統(tǒng)計(jì)表.xls）
30-研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬（明細(xì)賬） 復(fù)印件 請(qǐng)打印蓋章，下載研發(fā)費(fèi)臺(tái)賬.xls
31-研發(fā)立項(xiàng)文件 復(fù)印件
32-研發(fā)投入核算文件及研發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)制度 復(fù)印件
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)要求
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
因經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后企業(yè)將按照規(guī)定享受較低的企業(yè)所得稅稅率，所以審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注到企業(yè)為了達(dá)到降低稅負(fù)增加盈利的主觀愿望，因而可能產(chǎn)生《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》（下載DC01-高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表及臺(tái)帳.XLS）與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入方面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
二、控制測(cè)試
1．對(duì)企業(yè)存在多個(gè)或重大研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施了解內(nèi)部控制情況與實(shí)施相關(guān)控制情況，包括：
（1）對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)核準(zhǔn)；
（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算的制訂、核準(zhǔn)、差異分析與考核；
（3）研究開(kāi)發(fā)人員的獎(jiǎng)勵(lì)與激勵(lì)政策；
（4）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的認(rèn)定標(biāo)志、確認(rèn)文件等。
2．對(duì)企業(yè)存在多個(gè)或重大研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試包括：
（1）成本與費(fèi)用循環(huán)；
（2）固定資產(chǎn)循環(huán)，如研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目涉及在建工程的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測(cè)試；
（3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的確認(rèn)。
3．對(duì)小型研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)發(fā)生頻率不高的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，可以不實(shí)施控制測(cè)試，在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，樣本量應(yīng)當(dāng)足夠大。
三、重視利用專家的工作
高新技術(shù)產(chǎn)品質(zhì)量（服務(wù)）銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于印發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法”的通知》[國(guó)科發(fā)火（2016）32號(hào)]附錄規(guī)定的高新技術(shù)（服務(wù)）目錄中列明的范圍進(jìn)行核對(duì)（見(jiàn)附錄二）。
如審計(jì)人員因自身專業(yè)知識(shí)的局限無(wú)法判斷的，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)— 利用專家的工作》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)企業(yè)聘請(qǐng)專家對(duì)其產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的規(guī)定情況出具認(rèn)定結(jié)論。出具認(rèn)定結(jié)論（下載
專家認(rèn)定結(jié)論表.doc）時(shí)，認(rèn)定結(jié)論文本中格式要素應(yīng)當(dāng)符合技術(shù)鑒定的認(rèn)定結(jié)論格式要素。
如審計(jì)人員因自身具備對(duì)被審計(jì)單位的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，能夠作出正確判斷的，應(yīng)當(dāng)?shù)赘逯姓f(shuō)明審計(jì)人員的專業(yè)背景、對(duì)被審計(jì)單位的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）列舉其判斷的技術(shù)指標(biāo)依據(jù)、技術(shù)依據(jù)與專業(yè)論證過(guò)程并獲取相關(guān)證據(jù)。否則應(yīng)當(dāng)獲取專家的認(rèn)定結(jié)論。
四、工作底稿
1．應(yīng)按頒布的工作底稿執(zhí)行，并依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況予以調(diào)整與補(bǔ)充。
2．審計(jì)計(jì)劃中對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)編制。在實(shí)施了解被審計(jì)單位情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)了解以下情況：
（1）行業(yè)狀況應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)了解與研究開(kāi)發(fā)相關(guān)的情況，包括法律法規(guī)的變化；
（2）組織結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)了解研究開(kāi)發(fā)部門(mén)及其人員
（3）經(jīng)營(yíng)狀況，重點(diǎn)了解所實(shí)施的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況，包括立項(xiàng)核準(zhǔn)、預(yù)算編制與控制、研究開(kāi)發(fā)進(jìn)度、階段性成果的確認(rèn)、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的確認(rèn)標(biāo)志與確認(rèn)文件。
（4）會(huì)計(jì)政策的選用，重點(diǎn)了解在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)中所采用的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)保持一致。
3．對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷(xiāo)售收入審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在底稿中明確說(shuō)明被審計(jì)單位的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（2016）》中國(guó)家規(guī)定的大類、明細(xì)類產(chǎn)品（服務(wù)）名稱，并說(shuō)明判斷依據(jù)（包括專家認(rèn)定結(jié)論）。
4．對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)測(cè)試與銷(xiāo)售收入確認(rèn)相關(guān)的現(xiàn)金回收情況、向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售、銷(xiāo)售價(jià)格的公允性等，并獲取相關(guān)證據(jù)。特別注意采用OEM或CKD方式的集成生產(chǎn)項(xiàng)目除外。
附件：