1997年12月17日深圳市第二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)，根據(jù)2000年12月22日深圳市第三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例〉的決定》修正。

第一章　總　則

　  第一條　為加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督，客觀、公正地評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與增值，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際，制定本條例。
　  第二條　深圳市、區(qū)人民政府所屬?lài)?guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，適用本條例。
　  本條例所稱(chēng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)有企業(yè)）的法定代表人任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。
　  第三條　有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有企業(yè)法定代表人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：
　　（一）法定代表人任期屆滿(mǎn)；
　?。ǘ┓ǘù砣巳纹趦?nèi)因調(diào)任、免職、辭職、退休等離任的；
　?。ㄈ┢髽I(yè)進(jìn)行出售、拍賣(mài)等資產(chǎn)重組的；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)破產(chǎn)、解散的。
    未進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的國(guó)有企業(yè)法定代表人，不得解除任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　  第四條　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則。
　  第五條　市、區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)同級(jí)政府所屬的國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
　  市、區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
　  第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理制度，規(guī)范審計(jì)行為，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并向本級(jí)人民政府報(bào)告任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況。
　  第七條　國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度，通報(bào)、交流任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，研究解決任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的重大問(wèn)題。聯(lián)席會(huì)議由政府審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、人事、國(guó)有資產(chǎn)管理等部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)組成。
　  聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作，辦公室設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān)。
　  第八條　國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位和其他有關(guān)部門(mén)考核、任免、獎(jiǎng)懲法定代表人的依據(jù)。

第二章　審計(jì)管轄和審計(jì)組織

　　第九條　市、區(qū)人民政府所屬的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)由同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。
　　前款規(guī)定企業(yè)的下屬?lài)?guó)有企業(yè)按照下管一級(jí)的原則，由上一級(jí)企業(yè)決定審計(jì)；審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)也可以直接審計(jì)。
　　企業(yè)決定的審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施，也可以委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施。
　　第十條　法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。市、區(qū)國(guó)有企業(yè)法定代表人管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年十一月底前將下一年度需要進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的人員名單送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)列入審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施；企業(yè)決定審計(jì)的，國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或者授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案并組織實(shí)施。
　　因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，國(guó)有企業(yè)法定代表人管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將調(diào)整的人員名單送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)或者企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)管轄范圍修訂審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施。
　　第十一條　實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)，具有下列職權(quán)：
　?。ㄒ唬z查被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料；
　　（二）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
　?。ㄈ┓?、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。
　　第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入本級(jí)人民政府財(cái)政預(yù)算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)的，費(fèi)用由委托單位承擔(dān)。
　　第十三條　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
　　審計(jì)人員應(yīng)保守實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密。
　　第十四條　審計(jì)人員依法實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員依法履行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第三章　審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序

　　第十五條　國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：
　　（一）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況；
　　（二）國(guó)有資產(chǎn)保值、增值及其他任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況；
　?。ㄈ┢髽I(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；
　　（四）有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資方面的重大決策情況；
　?。ㄎ澹┬枰獙徲?jì)的其他事項(xiàng)。
　　實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)在審計(jì)中，為查明有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)追溯到法定代表人任期以前的年度，但應(yīng)分清階段和責(zé)任人。
　　第十六條　國(guó)有企業(yè)法定代表人任期屆滿(mǎn)的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)自任期屆滿(mǎn)之日前十日內(nèi)開(kāi)始實(shí)施。
　　任期內(nèi)因調(diào)任、免職、辭職、退休等原因而離任的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)自決定或者批準(zhǔn)之日起十日內(nèi)開(kāi)始實(shí)施。
　　企業(yè)進(jìn)行出售、拍賣(mài)等資產(chǎn)重組或者破產(chǎn)、解散的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)自決定或者批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)開(kāi)始實(shí)施。
　　在開(kāi)始實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前，實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式通知被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人。
　　第十七條　國(guó)有企業(yè)法定代表人未經(jīng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，不得對(duì)其任命新職。
　　第十八條　實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)成立審計(jì)組，配備相應(yīng)的審計(jì)人員，并可根據(jù)工作需要聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。
　　第十九條　審計(jì)人員與被審計(jì)企業(yè)或者其法定代表人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避。
　　被審計(jì)企業(yè)或者其法定代表人認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。
　　審計(jì)人員是否回避，由實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)決定?！　　?/span> 

　　第二十條　在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)提供下列資料：
　?。ㄒ唬┓ǘù砣巳温毱陂g的述職報(bào)告或工作總結(jié)；
　?。ǘ┓ǘù砣巳纹诮?jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)；
　?。ㄈ?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；
　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)、負(fù)債、損益等有關(guān)資料；
　?。ㄎ澹┢髽I(yè)章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料；
　?。┢渌嘘P(guān)資料。
　　被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員提供的資料必須真實(shí)、完整，不得毀滅、偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿。
　　第二十一條　實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出審計(jì)通知書(shū)之日起四十五日內(nèi)完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，特殊情況經(jīng)決定審計(jì)的單位批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)。
　　第二十二條　審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)嵤徲?jì)的機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。
　　審計(jì)報(bào)告在提交實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人的意見(jiàn)。被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
　　第二十三條　實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告后，提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。由審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送國(guó)有企業(yè)法定代表人管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)；由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)的，由其向決定審計(jì)的單位提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，決定審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)備案。
　　第二十四條　審計(jì)結(jié)果報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：
　　（一）審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和有關(guān)情況的說(shuō)明；
　　（二）對(duì)被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
　?。ㄈ?duì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
　?。ㄋ模?duì)被審計(jì)企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理、處罰意見(jiàn)。
　　被審計(jì)企業(yè)法定代表人對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的，可以依照有關(guān)規(guī)定提出申訴。
　　第二十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)結(jié)果報(bào)告對(duì)法定代表人所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的認(rèn)定，有關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)。
　　第二十六條　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序，本條例沒(méi)有規(guī)定的按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行。

第四章　審計(jì)處理

　　第二十七條　在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)、決定審計(jì)的單位或者實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在各自法定職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處理：
　?。ㄒ唬?duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)作出決定，予以制止；
　?。ǘ?duì)審計(jì)中查出的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為涉及企業(yè)會(huì)計(jì)賬目需要調(diào)整的，應(yīng)責(zé)令被審計(jì)企業(yè)限期改正或在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明；
　　（三）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)按產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系分別移交國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位調(diào)查處理；
　?。ㄋ模┰趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)、法定代表人及其有關(guān)人員的行為觸犯刑律的，應(yīng)及時(shí)向委托單位報(bào)告或移交司法機(jī)關(guān)處理。
　　第二十八條　經(jīng)審計(jì)認(rèn)定法定代表人在任職期間有下列情形之一的，除依法承擔(dān)法律、法規(guī)規(guī)定的責(zé)任外，三年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有企業(yè)的法定代表人或者國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表：
　?。ㄒ唬┙?jīng)營(yíng)管理不善，造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；
　?。ǘ┻`法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家、社會(huì)利益的；
　?。ㄈ┻B續(xù)兩年未完成國(guó)有資產(chǎn)保值、增值指標(biāo)、利潤(rùn)增長(zhǎng)指標(biāo)或者減虧指標(biāo)并由個(gè)人負(fù)主要責(zé)任的；
　?。ㄋ模┤温毱陂g弄虛作假，偽造資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家、社會(huì)利益的；
　?。ㄎ澹┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他情形。第五章法律責(zé)任第二十九條國(guó)有企業(yè)違反本條例規(guī)定未組織審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)批評(píng)，對(duì)其法定代表人處五千元以上一萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)有關(guān)直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下的罰款，并責(zé)令其按本條例規(guī)定補(bǔ)辦審計(jì)事項(xiàng)。
　　第三十條　違反本條例規(guī)定有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員處五千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上二萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
　　（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的；
　?。ǘ┏鼍咛摷僮C明材料、隱瞞事實(shí)真相的；
　?。ㄈ?、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；
　?。ㄋ模┳钃蠈徲?jì)人員履行職務(wù)的；
　　（五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。
　　第三十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)、國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)的工作人員違反審計(jì)法規(guī)和本條例規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或其所在的單位給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第三十二條　社會(huì)審計(jì)組織及其執(zhí)業(yè)人員違反本條例規(guī)定出具不實(shí)或虛假審計(jì)報(bào)告，或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題在審計(jì)報(bào)告中不予說(shuō)明的，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)予以警告，并責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政部門(mén)沒(méi)收違法所得，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可證。
　　第三十三條　審計(jì)人員違反本條例第十三條第二款規(guī)定，泄露商業(yè)秘密，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
　　第三十四條　當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知書(shū)之日起六十日內(nèi)向作出處罰決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。當(dāng)事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴。
　　當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第六章　附　則

　　第三十五條　市政府可根據(jù)本條例制定實(shí)施細(xì)則。
　　第三十六條　本條例自一九九八年四月一日起施行。